主題：碧水源:對外捐贈管理辦法

對外捐贈管理辦法
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北京碧水源科技股份有限公司
對外捐贈管理辦法
（2023年8月）
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范北京碧水源科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）對外
捐贈行為，加強(qiáng)公司對外捐贈事項的管理，認(rèn)真履行社會責(zé)任，有效維護(hù)股東、債
權(quán)人及員工權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》《財政部關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)
對外捐贈財務(wù)管理的通知》《關(guān)于企業(yè)公益性捐贈股權(quán)有關(guān)財務(wù)問題的通知》等法
律和辦法，結(jié)合《北京碧水源科技股份有限公司章程》和管理實際制定本辦法。
第二條 本辦法適用于公司及其所屬全資子公司、控股子公司（以下統(tǒng)稱“各單
位”）。
第三條 對外捐贈是指企業(yè)自愿無償將其有權(quán)處分的合法財產(chǎn)贈送給合法的受
贈人用于與生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的公益事業(yè)的行為。
第四條 各單位對外捐贈應(yīng)遵循以下原則和要求：
（一）自愿無償。各單位對外捐贈后，不得要求受贈方在融資、市場準(zhǔn)入、行
政許可、占有其他資源等方面創(chuàng)造便利條件，從而導(dǎo)致市場不公平競爭。
（二）權(quán)責(zé)清晰。各單位經(jīng)營者或者其他職工不得將企業(yè)擁有的財產(chǎn)以個人名
義對外捐贈，各單位對外捐贈有權(quán)要求受贈人落實自己正當(dāng)?shù)木栀浺庠浮?br />（三）量力而行。各單位已經(jīng)發(fā)生虧損或者由于對外捐贈將導(dǎo)致虧損或者影響
企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的，除特殊情況以外，一般不能對外捐贈。
（四）誠實守信。各單位按照內(nèi)部議事規(guī)范審議決定并已經(jīng)向社會公眾或者受
贈對象承諾的捐贈，必須誠實履行。
（五）合法合規(guī)。各單位對外捐贈應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，不得違背社會公德，不
得損害公共利益和其他公民的合法權(quán)力。
第二章 對外捐贈的類型及范圍
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第五條 各單位可以按照以下類型進(jìn)行對外捐贈：
（一）救濟(jì)性捐贈，即向受災(zāi)地區(qū)、定點(diǎn)扶貧（含幫扶）地區(qū)、定點(diǎn)援助地區(qū)
或者困難的社會弱勢群體的捐贈。
（二）公益性捐贈，即向教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生醫(yī)療、體育事業(yè)和環(huán)境保護(hù)
及節(jié)能減排等社會公共設(shè)施建設(shè)的捐贈。
（三）其他捐贈，即除上述捐贈之外的向其他社會公共福利事業(yè)的捐贈。
第六條 對外捐贈的資產(chǎn)范圍
（一）各單位用于對外捐贈的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)權(quán)屬清晰、權(quán)責(zé)明確，應(yīng)為本單位有權(quán)
處分的合法財產(chǎn)，包括現(xiàn)金資產(chǎn)和實物資產(chǎn)（包括庫存商品、固定資產(chǎn)及其他有形
資產(chǎn)等）；
（二）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需用的主要固定資產(chǎn)、持有的股權(quán)和債權(quán)、國家特準(zhǔn)儲備
物資、國家財政撥款、受托代管財產(chǎn)、已設(shè)置擔(dān)保物權(quán)的財產(chǎn)、權(quán)屬關(guān)系不清、不
具處分權(quán)的財產(chǎn)，或者變質(zhì)、殘損、過期報廢的不合格商品物資，不得用于對外捐
贈。
第七條 對外捐贈的受贈人應(yīng)為公益性社會團(tuán)體或公益性非盈利的企業(yè)或事業(yè)
單位、社會弱勢群體或者個人等。
其中，公益性社會團(tuán)體是指依法成立的，以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨的基金會、慈
善組織等社會團(tuán)體；公益性非營利事業(yè)單位是指依法成立的，從事公益事業(yè)的不以
營利為目的的教育機(jī)構(gòu)、科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、社會公共文化機(jī)構(gòu)、社會
公共體育機(jī)構(gòu)和社會福利機(jī)構(gòu)等。
第八條 除國家有特殊規(guī)定的捐贈項目外，各單位對外捐贈原則上應(yīng)當(dāng)通過依法
成立的接受捐贈的慈善機(jī)構(gòu)、其他公益性機(jī)構(gòu)或政府部門進(jìn)行。對于有關(guān)社會機(jī)構(gòu)
、團(tuán)體的攤派性捐贈，各單位應(yīng)當(dāng)依法拒絕。
第九條 對公司內(nèi)部職工，與公司、控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級
管理人員在股權(quán)、經(jīng)營或者財務(wù)方面具有財務(wù)控制或者被控制關(guān)系或者直接利益關(guān)
系的單位或個人，公司不得給予捐贈。
第三章 對外捐贈的管理
第十條 對外捐贈支出納入預(yù)算管理，未經(jīng)公司批準(zhǔn)不得擅自對外捐贈。
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第十一條 公司對外捐贈管理遵循“統(tǒng)一歸口、分工負(fù)責(zé)、分級管理”原則。
（一）財務(wù)管理中心主要職責(zé)
1.對外捐贈預(yù)算的歸口管理部門；
2.依據(jù)國家法律法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件，制定公司對外捐贈相關(guān)管理制
度；
3.負(fù)責(zé)組織公司對外捐贈預(yù)算的編制、下達(dá)、執(zhí)行監(jiān)督、調(diào)整、評價。
（二）公司總部相關(guān)部門主要職責(zé)
公司品牌宣傳部是總部對外捐贈事項的歸口管理部門，總部擬發(fā)生對外捐贈支
出，按照對外捐贈預(yù)算編制流程提交至財務(wù)管理中心，統(tǒng)一納入對外捐贈預(yù)算。
運(yùn)營事業(yè)部統(tǒng)一收集、梳理和審核所轄項目公司對外捐贈預(yù)算；市場部門統(tǒng)一
收集、梳理和審核所轄平臺公司（含子公司）對外捐贈預(yù)算；審核后提交至財務(wù)管
理中心。
紀(jì)委、審計部等部門協(xié)助財務(wù)管理中心開展對外捐贈的監(jiān)督檢查工作。
（三）各單位主要職責(zé)
1.落實對外捐贈工作責(zé)任；
2.制定本單位對外捐贈工作制度，報公司備案后實施；
3.按要求上報對外捐贈支出預(yù)算，及時填報對外預(yù)算捐贈支出報表。
第十二條 各單位對外捐贈支出應(yīng)當(dāng)充分考慮自身經(jīng)營規(guī)模、盈利能力、負(fù)債水
平、現(xiàn)金流量等財務(wù)承受能力，合理控制捐贈規(guī)模。盈利能力大幅下降、負(fù)債水平
偏高、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)或者大幅減少的企業(yè)，對外捐贈規(guī)模應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相
應(yīng)壓縮；資不抵債、經(jīng)營虧損或者捐贈行為影響正常生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，除特殊情況
外，一般不得安排對外捐贈支出。
第十三條 各單位每一會計年度內(nèi)發(fā)生的對外捐贈支出累計原則上不得超過上
一年度經(jīng)審計報表凈資產(chǎn)的0.1%。
第十四條 各單位對外捐贈支出納入年度預(yù)算管理，原則上于每年10月31日之前
，將本單位下一年度對外捐贈預(yù)算請示報送至各歸口管理部門。
第十五條 對外捐贈預(yù)算請示一要對本年捐贈的已實施情況、預(yù)計實施情況及捐
贈預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)；二要對下一年度對外捐贈預(yù)算支出項目、支出方案
及支出規(guī)模等預(yù)算安排做出詳細(xì)說明。
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第十六條 財務(wù)管理中心審核各單位和總部層面的對外捐贈預(yù)算后，形成本年度
對外捐贈支出總預(yù)算，經(jīng)公司總裁辦公會、董事會審議批準(zhǔn)后，下達(dá)對外捐贈支出
預(yù)算。
第十七條 納入預(yù)算范圍的對外捐贈事項，公司總部及各單位捐贈歸口管理部門
應(yīng)當(dāng)在支出發(fā)生時逐筆審核，并嚴(yán)格履行內(nèi)部審批程序；
第十八條 對于因重大自然災(zāi)害等緊急情況或公司認(rèn)定需要救助但超出預(yù)算規(guī)
定范圍的對外捐贈事項，不論金額大小，各單位應(yīng)當(dāng)提交公司總裁辦公會審議通過
后，提交至公司董事會審議并履行相應(yīng)預(yù)算追加審批程序，及時逐筆報公司批準(zhǔn)。
第十九條 各單位需嚴(yán)格按照批復(fù)的捐贈項目和預(yù)算金額執(zhí)行對外捐贈，如需追
加或調(diào)整預(yù)算（含預(yù)算總額度不變，捐贈項目之間調(diào)整事項），無論金額大小，除
上報預(yù)算調(diào)整請示至財務(wù)管理中心外，還應(yīng)當(dāng)履行公司審批流程，提交公司總裁辦
公會審議通過后，提交至公司董事會審議并履行相應(yīng)預(yù)算追加審批程序。
第二十條 各單位發(fā)生的贈與、捐贈、改變定向捐贈資金用途或受贈資產(chǎn)等捐贈
事項，均應(yīng)經(jīng)總裁辦公會審議通過后提交至公司董事會審議。
第二十一條 公司對外捐贈，應(yīng)當(dāng)由經(jīng)辦部門和人員提出捐贈方案，捐贈方案
應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：捐贈事由、捐贈對象、捐贈途徑、捐贈方式、捐贈責(zé)任人、捐
贈財產(chǎn)構(gòu)成及其數(shù)額以及捐贈財產(chǎn)交接程序。
第四章 對外捐贈的財務(wù)管理
第二十二條 各單位發(fā)生的對外捐贈應(yīng)當(dāng)按照國家和公司有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)
定進(jìn)行賬務(wù)處理。
第二十三條 各單位實際發(fā)生的對外捐贈支出，應(yīng)當(dāng)依據(jù)受贈方出具的省級以
上（含省級）財政部門統(tǒng)一印（監(jiān)）制的捐贈收據(jù)，或加蓋接受單位印章的《非稅
收入一般繳款書》收據(jù)聯(lián)、或者捐贈財產(chǎn)交接清單確認(rèn)。
第二十四條 各單位應(yīng)妥善存檔捐贈事項的相關(guān)文件資料（包括審批流程、相關(guān)
批復(fù)、捐贈證明及捐贈執(zhí)行的圖文資料）。
第二十五條 各單位應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定申報納稅扣除。
第二十六條 各單位為捐贈資產(chǎn)提供運(yùn)輸、保管以及舉辦捐贈儀式等所發(fā)生的
費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用處理，不得掛賬。
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第二十七條 各單位應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告中如實披露對外捐贈情況。
第五章 對外捐贈的監(jiān)督
第二十八條 公司定期對各單位的對外捐贈事項進(jìn)行檢查監(jiān)督。對于未執(zhí)行規(guī)
定程序擅自進(jìn)行的捐贈，或者超出范圍的捐贈，或者以權(quán)謀私、假公濟(jì)私、轉(zhuǎn)移企
業(yè)資產(chǎn)等違法違紀(jì)的捐贈，應(yīng)追究負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員的
責(zé)任；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第二十九條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對外捐贈事項的財務(wù)監(jiān)督工作，重視對外捐贈項
目實施效果的后續(xù)跟蹤，有條件的單位應(yīng)當(dāng)組織對重大捐贈項目進(jìn)行現(xiàn)場檢查和審
計。
第六章 附 則
第三十條 本辦法未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程等相關(guān)規(guī)定執(zhí)
行；如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程等相抵觸時，
按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三十一條 本辦法由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。
第三十二條 本辦法自公司董事會批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。

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